О расчете платежей накопительной пенсии сегодня и в будущем
Хотя вторая ступень и называется обязательной, надо различать тех, кто добровольно присоединился к этой ступени и тех, для кого, она обязательна по возрасту.
Для тех, кто родился в 1983 году или позднее, присоединение ко второй ступени происходит автоматически. Право и обязанность взносов появляется у молодых присоединившихся, начиная с 1 января следующего года, после достижения ими 18 лет.
Учет тех людей, которые присоединились добровольно, а не в связи с законодательно установленным возрастом, ведется по заявлениям. Если заявление было подано к 31 октября, оно вступит в силу с 1 января следующего года, и после этой даты со всех выплат, облагаемых социальным налогом, необходимо удерживать взносы в накопительную пенсию.
То, с какого времени необходимо начинать удерживать взносы в пенсионный счет II ступени у обязанных и добровольных присоединившихся, можно узнать на портале Эстонского центра ценных бумаг www.pensionikeskus.ee, или в Налогово-таможенном департаменте.
Но иногда информация, полученная на портале пенсионного центра вызывает некоторую путаницу и люди спрашивают, почему ответ на запрос показывает, что человек присоединился ко II ступени, хотя точно известно, что работник не подавал заявления о выборе? Например, он слишком молод или не является резидентом Эстонии.
Ясно, что ответ на запрос относительно добровольных присоединившихся основывается на наличии или отсутствии заявления о присоединении. Что же касается тех, кто обязан присоединиться по возрасту, то в этом случае сразу выдается ответ, начиная с какого времени работодатель молодого человека обязан удерживать взносы в его пенсионный счет II ступени.
Если речь идет о молодом человеке, который работает в Эстонии лишь на основании вида на жительство и не является резидентом, то запрос о нем результата не даст. В таком случае точную информацию можно получить только из Налогово-таможенного департамента. Запрос по личному коду дает ответ только об обязанности удержания платежей, если владелец личного кода родился в 1983 году или позже.
С 1 января начнутся выплаты накопительной пенсии
Начиная с января наступающего 2009 года у тех, кто уже достиг пенсионного возраста, появится возможность начать получать выплаты из фонда обязательной накопительной пенсии.
Способ выплаты накопительной пенсии зависит от того, какова общая стоимость накопленных на пенсионном счете паев пенсионного фонда. Выбор способа выплат зависит не только от самого человека. Возможности для выбора способа выплат будут зависеть от того, скольким ставкам народной пенсии равна общая стоимость накопленных на пенсионном счете паев.
Ставка народной пенсии, это вычисленная на основании ежегодно устанавливаемого правительством индекса сумма, которая берется за основу при выплате пенсии тем, у кого нет права на получение государственной пенсии по старости. Например, ставка народной пенсии, установленная на 2008 год, составляет чуть более 1900 крон. Она будет действовать до 31 марта 2009 года, когда будет установлена новая ставка народной пенсии.
О выплатах II ступени в общих чертах
Если общая стоимость накопленных на пенсионном счете паев меньше 10-кратной ставки народной пенсии, человек может получить всю сумму сразу.
Если общая стоимость паев превышает 50-кратную ставку народной пенсии, необходимо заключить пенсионный договор со страховым обществом, которое рассчитает выплаты, используя формулу аннуитетных выплат. Человек может выбрать, например, между ежемесячной, ежеквартальной и ежегодной выплатой.
Если общая стоимость паев оказалась в пределах 10-50-кратной ставки народной пенсии, деньги можно получать прямо из фонда в виде регулярных выплат. При этом у получающего пенсию есть право выбирать подходящий для себя график. Здесь действует принцип: чем больше человеку лет, тем на более короткий срок он может распределить свои выплаты. Например, люди в возрасте 60 лет могут составить график минимум на 12 лет, в возрасте 61-62 года – на 11 лет и т.д. Если человек не желает получить все выплаты фонда за определенный промежуток времени, можно при согласии страхового общества заключить и пожизненный пенсионный договор.
Право на выплаты в законе о накопительной пенсии на сегодняшний день…
В действующем на сегодняшний день законе на право получения выплат пенсии II ступени установлены некоторые ограничения. Например, ко времени ходатайства на получение выплат человек должен достигнуть пенсионного возраста (установлено в законе о государственном пенсионном страховании), кроме того, лицу должна быть уже назначена государственная пенсия.
… и его изменение с 2009 года
В законе, который начнет действовать со следующего года и который пока находится на стадии законопроекта, вышеназванные требования смягчены. Право на получение накопительной пенсии возникает, как и прежде, с момента достижения пенсионного возраста, но предварительное назначение государственной пенсии больше не является для этого обязательным условием.
Когда заканчивается обязанность совершать взносы во II ступень?
У Пенсионного центра очень часто спрашивают, когда у работодателя заканчивается обязанность удерживать со своих работников платежи по накопительной пенсии. Понятно, что нельзя удерживать взносы бесконечно. Очень широко распространено мнение, что когда работник достигает пенсионного возраста, и на него больше не нужно рассчитывать, например, страховку по безработице, можно прекратить и удержание взносов в накопительную пенсию. На самом деле это не так, и удержание взносов в накопительную пенсию некоторое время продолжается и с работников, достигших пенсионного возраста.
Когда в будущем году начнутся выплаты, впервые начнется и прекращение перечисления взносов накопительной пенсии. Для облегчения работы бухгалтеров и упрощения расчета платежей в законопроекте предусматривается окончание накопительной пенсии сделать по возможности похожим на ее начало. Это означает, что окончание перечисления взносов будет происходить один раз в году, начиная с 1 января. А именно: обязанность пенсионных выплат начинается с 1 января следующего года после достижения человеком 18 лет и заканчивается 31 декабря того года, когда человек получил первую выплату за счет возврата принадлежащих ему паев пенсионного фонда.
Это означает, что если, например, у работника, достигшего пенсионного возраста, выплаты из пенсионного фонда начинаются в середине года, то до 31 декабря этого же года из его брутто-зарплаты по-прежнему необходимо удерживать 2 % в виде выплат во II ступень.
Решение организовать прекращение удержания взносов один раз в году было продиктовано негативным опытом, как Налогово-таможенного департамента, так и Пенсионного центра по определению времени начала удержания взносов, когда новая система вызвала большую путаницу, и во многих случаях был произведен перерасчет зарплат и были заполнены новые декларации. Это произошло по той причине, что взносы начали удерживать слишком рано или слишком поздно. Если удержание взносов будет заканчиваться один раз в году, его будет легче проконтролировать и можно будет заранее подготовиться к новому году уже в предыдущем году.
Срок, с которого необходимо прекратить удержание 2 % из зарплаты работника, можно будет с 2009 года проверить с помощью простого запроса по личному коду на сайте Пенсионного центра www.pensionikeskus.ee. В дальнейшем, для одновременной проверки большого числа работников можно будет заказывать массовый запрос.
Если принять за основу правила, записанные в законопроекте, и гласящие, что:
a) пенсионные выплаты начинаются в 2009 году и
b) обязанность по внесению платежей во вторую ступень накопительной пенсии заканчивается 31 декабря того года, когда состоится первый возврат паев пенсионного фонда, то первые прекращения выплат произойдут только в январе 2010 года. Следовательно, всем хватит времени, чтобы ознакомиться с новыми положениями.
Эвелин Лепп-Вяйку
Эстонский центр ценных бумаг